Coverdell教育储蓄账户（ESA）
1.基本定义。
Coverdell ESA是一个为教育储蓄而设计的税务优惠信托账户，账户所有人须为18岁或者法定成年年龄以下的未成年人。当账户所有人未成年时，由监护人管理账户，决定如何对账户资金进行投资或使用，直至账户所有人30岁或达到法定成人年龄（age of majority）。
2.税务影响。
投入Coverdell ESA的资金不能抵扣联邦税或者州税。当赎回账户资金时，如果该笔资金用于支付符合条件的教育费用时，那么收益部分可以免除联邦税和州税。
3.我是否能投资该计划？
Coverdell ESA是为了非高收入家庭而设计的，以年收入（modified AGI）为标准。
Coverdell ESA是一个为教育储蓄而设计的税务优惠信托账户，账户所有人须为18岁或者法定成年年龄以下的未成年人。当账户所有人未成年时，由监护人管理账户，决定如何对账户资金进行投资或使用，直至账户所有人30岁或达到法定成人年龄（age of majority）。
2.税务影响。
投入Coverdell ESA的资金不能抵扣联邦税或者州税。当赎回账户资金时，如果该笔资金用于支付符合条件的教育费用时，那么收益部分可以免除联邦税和州税。
3.我是否能投资该计划？
Coverdell ESA是为了非高收入家庭而设计的，以年收入（modified AGI）为标准。
| 个人报税者 | 联合报税家庭 | |||||
| 年收入（美元） | <95,000 | 95,000~110,000 | >110,000 | <190,000 | 190,000~220,000 | >220,000 |
| 能否开设Coverdell ESA | 能 | 能 | 不能 | 能 | 能 | 不能 |
| 年投资上限 | $2,000 | <$2,000 | 无 | $2,000 | <$2,000 | 无 |
4.该计划是否有投资上限？
有，Coverdell ESA账户的投资上限为$2000/年
5.投资该计划的风险？
账户监管人可以根据提供Coverdell ESA账户的金融机构所提供的投资方案进行选择。
6.受益人需要符合哪些条件？只可以有一个受益人么？是否能转移受益人？
Coverdell的受益人即为账户所有人。账户所有人必须为18岁或者法定成年年龄以下。当账户所有人未成年时，由监护人管理并谨慎运用账户内的资金，直至账户所有人30岁或者达到法定成人年龄（age of majority）。
账户所有人可以转换为其他人，但是必须同样转给18岁以下的家庭成员。
另外，Coverdell ESA账户内的资金还可以用来购买529计划或者预付学费计划，前提是Coverdell ESA账户所有人和529/预付学费计划的受益人为同一人。
7.如果投资收益不用于支付教育费用会有怎样的后果？
如果Coverdell ESA账户的资金取出后不用于支付符合条件的教育费用，那么需要根据账户所有人（一般为未成年人）的适用税率缴纳联邦税和州税，以及10%的罚金。
如果Coverdell ESA账户所有人在30岁生日之后，Coverdell ESA账户内仍有剩余资金，那么剩余资金需要清算，并且按照清算当年的税率缴纳联邦税/州税以及10%的罚金。
8.哪些是符合规定的教育费用支出？
Coverdell ESA账户的资金可以用于支付账户所有人从学前班（Kindergarten）到高等教育的所有费用，包括学费、书本设备、食宿费用等。但是账户所有人必须至少有一半以上时间在学校就读。
投资人可以登录美国教育部的学生财务资助官方网站www.fafsa.com，在主页左下方有“School Code Search”可以进行具体查询适用的教育机构。
9.对于申请financial aid的影响。
Coverdell ESA账户内的资金计入家长/监护人的财产，按照每个州不同的financial aid细则进行计算。
有，Coverdell ESA账户的投资上限为$2000/年
5.投资该计划的风险？
账户监管人可以根据提供Coverdell ESA账户的金融机构所提供的投资方案进行选择。
6.受益人需要符合哪些条件？只可以有一个受益人么？是否能转移受益人？
Coverdell的受益人即为账户所有人。账户所有人必须为18岁或者法定成年年龄以下。当账户所有人未成年时，由监护人管理并谨慎运用账户内的资金，直至账户所有人30岁或者达到法定成人年龄（age of majority）。
账户所有人可以转换为其他人，但是必须同样转给18岁以下的家庭成员。
另外，Coverdell ESA账户内的资金还可以用来购买529计划或者预付学费计划，前提是Coverdell ESA账户所有人和529/预付学费计划的受益人为同一人。
7.如果投资收益不用于支付教育费用会有怎样的后果？
如果Coverdell ESA账户的资金取出后不用于支付符合条件的教育费用，那么需要根据账户所有人（一般为未成年人）的适用税率缴纳联邦税和州税，以及10%的罚金。
如果Coverdell ESA账户所有人在30岁生日之后，Coverdell ESA账户内仍有剩余资金，那么剩余资金需要清算，并且按照清算当年的税率缴纳联邦税/州税以及10%的罚金。
8.哪些是符合规定的教育费用支出？
Coverdell ESA账户的资金可以用于支付账户所有人从学前班（Kindergarten）到高等教育的所有费用，包括学费、书本设备、食宿费用等。但是账户所有人必须至少有一半以上时间在学校就读。
投资人可以登录美国教育部的学生财务资助官方网站www.fafsa.com，在主页左下方有“School Code Search”可以进行具体查询适用的教育机构。
9.对于申请financial aid的影响。
Coverdell ESA账户内的资金计入家长/监护人的财产，按照每个州不同的financial aid细则进行计算。