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预先计划 合理避税

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税务基础知多少

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如何合理避税?

常用税务术语
IRS—美国税务局 Deduction—税前收入减免
Gross Income—总收入 Exemption—税前收入豁免
AGI—调整后总收入 Tax Credit—税收抵扣额
MAGI—再调整后总收入 Tax Withhold—预缴税款
Taxable Income—应税收入 AMT—最低替代缴税额度
IRS的计税公式

1. 决定你的报税状态

  • 单身(Single)
  • 婚后联合报税(Married Filling Jointly)
  • 婚后分别报税(Married Filling separately)
  • 单身家庭(Head of Households)
  • 丧偶并抚养子女(Qualifying Widow(er) with Dependent Child)

2. 计算AGI

总收入(Gross Income)- AGI Deduction
= 调整后总收入(AGI)

3. 计算应税收入(Taxable Income)

调整后总收入(AGI)
- 标准减免或者分项减免(两者选一)
- 个人豁免额&附属豁免额
=应税收入(Taxable Income)

4. 补税还是退税?

应税收入(Taxable Income) × 税率
- 税收抵扣金额
- 预缴税款
= 应纳税额
应纳税额大于0:补税:(
应纳税额小于0:退税:)

5. 触发AMT?!

  • 什么是AMT?
  • 如何避免AMT?
AMT基础

AMT:最低替代缴税额度

IRS另一个纳税额度计算系统,致力于保证每一个纳税人(家庭)都缴纳合理的税收。

哪些(投资)行为会触发AMT?

  • 过多执行公司股票期权
  • 大额资本投资盈利
  • 过多个人豁免额度
  • 过多州税/地方税减免
  • 过多杂项费用减免
  • 过多医疗费用减免

AMT的计税公式

1. 应税收入(Taxable Income)
+ 各项收入减免
+ 已缴纳的州税/地产税
- AMT调整额度
= AMT应税收入(AMT Taxable Income)
2. AMT应税收入
- AMT豁免额
+ 长期投资/投资分红盈利/亏损调整
= AMT税基(AMT Tax Base)
3. AMT税基×28% - $3950,(或者×26%,如果AMT税基不超过$182,500)
- 已缴纳海外税款
- (基本计税系统的)应纳税额
= AMT (如果大于"0")

记住4.15!

缴税最后期限

这是你申报缴纳去年的收入税的最后期限,即使你打算推迟申报报税,你也需要在4月15日提交延迟报税申请表。

缴纳第一季度预估收入税(estimated tax)的最后期限

根据IRS规定,如果你需要缴纳预估收入税,那么必须在4月15日之前缴纳第一季度的预估收入税。

传统/Roth IRA资金转入/更改

如果你想将去年的部分收入存入IRA或者Roth IRA,那么4月15日是最后期限。

年底,过节莫忘避税

退休账户(401k,403b,或者457b)是否已经存满上限?

退休账户内资金可以一定程度上抵扣您的税前收入,大幅降低你的应税金额,从而降低您的纳税金额。

是否正确把握实现投资盈利/亏损的时机

长期投资收入的征税率则远低于短期投资收益的征税率。并且,投资亏损也可以在一定程度上抵扣税前收入,已降低应税金额。

您FSA账户中的资金用完了么?

根据FSA账户的规定,账户中超出$500的部分如果在年末还没用完,可以顺延到第二年的头两个半月,但是如果在那之后账户内依然有富余资金,那么这部分资金将被美国政府无偿征收。

避免缴纳AMT

AMT虽然对于高收入家庭来说不可避免,但是对于在AMT临界点的家庭,还是可以采取一定的措施来避免缴纳AMT。

如果你已经退休,那么今年的RMD是否已经支取?

根据IRS的规定,所有的退休人员在70.5岁之后,每年都必须从退休账户内支取一部分最低金额数量的资金,这就是RMD(Required Minimum Distribution)。

你给你的529计划存钱了么?

在一些州,529计划的投入资金可以抵扣税前收入,降低应税收入。所以如果你的所在州允许将存入529计划的资金减免税前收入的话,千万不能忘记这个税务优惠。

合理降低应税金额

合理避税的基本策略

在了解了最基本的IRS计税公式之后,我们可以清楚地了解到,针对IRS每一步计税公式,我们都可以有相应的省税策略。

最大化免税收入

在美国,并非所有的个人收入都需要缴税,根据IRS的规定,有一些类型的收入无需缴收入税,即为“免税收入”。

最大化税前收入抵扣额(Deduction)

在美国,报税的税前收入减免,是一个非常重要的概念。他分为:AGI减免,标准减免,分项减免。税前减免额度越大,应税收入越少,则相应要缴纳的税金也就越少。

最大化个人/附属豁免额(Exemption)

豁免额(exemption),是IRS给予所有纳税人的抵扣税前收入的额度,与其纳税申报状态、年纪无关,但与AGI有关,如果AGI高达一定程度,则豁免额会逐步减少直至为“0”。
根据IRS的规定,豁免有个人豁免(包括纳税人及配偶),和附属豁免(Dependency )2015年的豁免额度为每人$3,950。

了解并申请各类税收抵扣项目(Tax Credit)

根据IRS的规定,有很多不同种类的税收抵扣项目,主要针对低收入家庭,以及其他一些教育费用、医疗、节能相关的税收抵扣项目。

合理降低税率

最大化利用各种税务优惠的投资账户

  • 免税投资账户
  • 延税投资账户
  • 应税投资账户

长期持有投资

对于大多数投资者来说,除却可以开设延税的投资账户(IRA, ROTH, 教育储蓄等)进行合理避税之外,还可以通过长期持有应税账户内的投资证券来实现合理避税。

开设未成年人监管账户

虽然考虑到以孩子的名义开设账户会导致以后申请financial aid时遇到困难。但是对于很多已经达到AMT的家庭来说,以孩子的名义开设账户,不失为一个可行的避税方法。

如何避免AMT?

逐步执行公司股票期权

在执行期权时,行权价格和其股价的差距越小,那么触发AMT的可能性越小。

购买/投资AMT-free的金融产品

几乎每个经纪证券公司都推出了AMT-FREE的产品,包括ETF/基金/债券等等。

投资与避税

投资避税的目的

对于投资者来说,合理避税的最终目的并非是缴纳最低税金,而是最大化税后回报率。所以,我们建议,如果你的投资以税后收益率最大化为目标,那么可以认真考虑以下5种投资避税策略:

1.降低投资组合周转率

以税后收益最大化为出发点,投资者在决定如何投资哪些金融产品时,需要注意到最基本的原则为:以长期投资为目标,尽量减少周转率。

2.注意不同税务优惠账户的投资分配

应税账户里尽量投资少缴纳税收的金融产品,而延税/免税的投资账户,如401K, IRA等退休账户等,则更多投资相对纳税更多的金融产品。

3.合理分配投资亏损

根据IRS的规定,每年可以最多以$3000的投资损失来抵扣税前收入,而没有用完的损失,则可以继续在接下来的四年中继续抵扣税前收入。然而,在进行抵扣税前收入时,需要注意是否触犯了“Wash Sale”的规则。

4.传统IRA还是Roth IRA?

从税后收益最大化这个角度出发,究竟应该选取传统IRA,还是ROTH IRA,取决于你将传统IRA转为ROTH IRA当年的应税税率以及从退休账户内支取现金时应税税率。

5.投资取现策略

当你的各账户内积累了一定的资金,并且你有支取账户内现金的需求时,也需要注意一定的提取顺序以避税。

教育储蓄与避税

有必要为孩子开设教育储蓄相关账户来避税么?

大部分的教育储蓄计划都是免税计划。

应该购买本州还是外州的529计划?

E < T/N + 0.17% ?

如果最终529计划资金无法用以孩子的教育费用怎么办?

根据IRS的规定,如果直接提取而不用以支付符合规定的教育费用,则会面临529投资收益10%的罚款。那么是否有办法避免这10%的罚款呢?有!

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