预先计划 合理避税

税务基础知多少

如何合理避税？

常用税务术语

IRS—美国税务局	Deduction—税前收入减免
Gross Income—总收入	Exemption—税前收入豁免
AGI—调整后总收入	Tax Credit—税收抵扣额
MAGI—再调整后总收入	Tax Withhold—预缴税款
Taxable Income—应税收入	AMT—最低替代缴税额度

IRS的计税公式

1. 决定你的报税状态

• 单身（Single）
• 婚后联合报税（Married Filling Jointly）
• 婚后分别报税（Married Filling separately）
• 单身家庭（Head of Households）
• 丧偶并抚养子女(Qualifying Widow(er) with Dependent Child)

2. 计算AGI

总收入（Gross Income）- AGI Deduction
= 调整后总收入（AGI）

3. 计算应税收入（Taxable Income）

调整后总收入（AGI）
- 标准减免或者分项减免（两者选一）
- 个人豁免额&附属豁免额
=应税收入（Taxable Income）

4. 补税还是退税？

应税收入（Taxable Income） × 税率
- 税收抵扣金额
- 预缴税款
= 应纳税额
应纳税额大于0：补税:(
应纳税额小于0：退税:)

5. 触发AMT?!

• 什么是AMT?
• 如何避免AMT?

AMT基础

AMT:最低替代缴税额度

IRS另一个纳税额度计算系统，致力于保证每一个纳税人（家庭）都缴纳合理的税收。

哪些（投资）行为会触发AMT？

• 过多执行公司股票期权
• 大额资本投资盈利
• 过多个人豁免额度
• 过多州税/地方税减免
• 过多杂项费用减免
• 过多医疗费用减免

AMT的计税公式

1. 应税收入（Taxable Income）
+ 各项收入减免
+ 已缴纳的州税/地产税
- AMT调整额度
= AMT应税收入（AMT Taxable Income）
2. AMT应税收入
- AMT豁免额
+ 长期投资/投资分红盈利/亏损调整
= AMT税基(AMT Tax Base)
3. AMT税基×28% - $3950，(或者×26%，如果AMT税基不超过$182,500）
- 已缴纳海外税款
- (基本计税系统的)应纳税额
= AMT (如果大于"0")

记住4.15！

缴税最后期限

这是你申报缴纳去年的收入税的最后期限，即使你打算推迟申报报税，你也需要在4月15日提交延迟报税申请表。

缴纳第一季度预估收入税（estimated tax）的最后期限

根据IRS规定，如果你需要缴纳预估收入税，那么必须在4月15日之前缴纳第一季度的预估收入税。

传统/Roth IRA资金转入/更改

如果你想将去年的部分收入存入IRA或者Roth IRA，那么4月15日是最后期限。

年底，过节莫忘避税

退休账户（401k，403b，或者457b）是否已经存满上限？

退休账户内资金可以一定程度上抵扣您的税前收入，大幅降低你的应税金额，从而降低您的纳税金额。

是否正确把握实现投资盈利/亏损的时机

长期投资收入的征税率则远低于短期投资收益的征税率。并且，投资亏损也可以在一定程度上抵扣税前收入，已降低应税金额。

您FSA账户中的资金用完了么？

根据FSA账户的规定，账户中超出$500的部分如果在年末还没用完，可以顺延到第二年的头两个半月，但是如果在那之后账户内依然有富余资金，那么这部分资金将被美国政府无偿征收。

避免缴纳AMT

AMT虽然对于高收入家庭来说不可避免，但是对于在AMT临界点的家庭，还是可以采取一定的措施来避免缴纳AMT。

如果你已经退休，那么今年的RMD是否已经支取？

根据IRS的规定，所有的退休人员在70.5岁之后，每年都必须从退休账户内支取一部分最低金额数量的资金，这就是RMD（Required Minimum Distribution）。

你给你的529计划存钱了么？

在一些州，529计划的投入资金可以抵扣税前收入，降低应税收入。所以如果你的所在州允许将存入529计划的资金减免税前收入的话，千万不能忘记这个税务优惠。

合理降低应税金额

合理避税的基本策略

在了解了最基本的IRS计税公式之后，我们可以清楚地了解到，针对IRS每一步计税公式，我们都可以有相应的省税策略。

最大化免税收入

在美国，并非所有的个人收入都需要缴税，根据IRS的规定，有一些类型的收入无需缴收入税，即为“免税收入”。

最大化税前收入抵扣额（Deduction）

在美国，报税的税前收入减免，是一个非常重要的概念。他分为：AGI减免，标准减免，分项减免。税前减免额度越大，应税收入越少，则相应要缴纳的税金也就越少。

最大化个人/附属豁免额（Exemption）

豁免额（exemption），是IRS给予所有纳税人的抵扣税前收入的额度，与其纳税申报状态、年纪无关，但与AGI有关，如果AGI高达一定程度，则豁免额会逐步减少直至为“0”。
根据IRS的规定，豁免有个人豁免（包括纳税人及配偶），和附属豁免（Dependency ）2015年的豁免额度为每人$3,950。

了解并申请各类税收抵扣项目（Tax Credit）

根据IRS的规定，有很多不同种类的税收抵扣项目，主要针对低收入家庭，以及其他一些教育费用、医疗、节能相关的税收抵扣项目。

合理降低税率

最大化利用各种税务优惠的投资账户

• 免税投资账户
• 延税投资账户
• 应税投资账户

长期持有投资

对于大多数投资者来说，除却可以开设延税的投资账户（IRA, ROTH, 教育储蓄等）进行合理避税之外，还可以通过长期持有应税账户内的投资证券来实现合理避税。

开设未成年人监管账户

虽然考虑到以孩子的名义开设账户会导致以后申请financial aid时遇到困难。但是对于很多已经达到AMT的家庭来说，以孩子的名义开设账户，不失为一个可行的避税方法。

如何避免AMT?

逐步执行公司股票期权

在执行期权时，行权价格和其股价的差距越小，那么触发AMT的可能性越小。

购买/投资AMT-free的金融产品

几乎每个经纪证券公司都推出了AMT-FREE的产品，包括ETF/基金/债券等等。

投资与避税

投资避税的目的

对于投资者来说，合理避税的最终目的并非是缴纳最低税金，而是最大化税后回报率。所以，我们建议，如果你的投资以税后收益率最大化为目标，那么可以认真考虑以下5种投资避税策略：

1.降低投资组合周转率

以税后收益最大化为出发点，投资者在决定如何投资哪些金融产品时，需要注意到最基本的原则为：以长期投资为目标，尽量减少周转率。

2.注意不同税务优惠账户的投资分配

应税账户里尽量投资少缴纳税收的金融产品，而延税/免税的投资账户，如401K, IRA等退休账户等，则更多投资相对纳税更多的金融产品。

3.合理分配投资亏损

根据IRS的规定，每年可以最多以$3000的投资损失来抵扣税前收入，而没有用完的损失，则可以继续在接下来的四年中继续抵扣税前收入。然而，在进行抵扣税前收入时，需要注意是否触犯了“Wash Sale”的规则。

4.传统IRA还是Roth IRA?

从税后收益最大化这个角度出发，究竟应该选取传统IRA，还是ROTH IRA，取决于你将传统IRA转为ROTH IRA当年的应税税率以及从退休账户内支取现金时应税税率。

5.投资取现策略

当你的各账户内积累了一定的资金，并且你有支取账户内现金的需求时，也需要注意一定的提取顺序以避税。

教育储蓄与避税

有必要为孩子开设教育储蓄相关账户来避税么？

大部分的教育储蓄计划都是免税计划。

应该购买本州还是外州的529计划？

E < T/N + 0.17% ?

如果最终529计划资金无法用以孩子的教育费用怎么办？

根据IRS的规定，如果直接提取而不用以支付符合规定的教育费用，则会面临529投资收益10%的罚款。那么是否有办法避免这10%的罚款呢？有！