529计划
1.基本定义。
529计划是由美国联邦政府通过的州政府投资基金，每个州都有自己独立的529计划，包括独立的投资策略、管理费用和税务优惠/惩罚政策等。投资人可以自行选择不同州政府的不同529计划进行投资，并且指定受益人。
529计划的重点在于，当投资人赎回529计划的资金并用以支付受益人的高等教育费用时，通过该529计划基金投资所获得的投资收益部分可以免联邦税/州税（具体参照不同的529计划条款）。
2.税务影响。
首先，用来投资529计划的资金不能抵扣联邦税的，但是在大部分州可以抵扣（一部分）的州税，具体需要参见不同州政府的529计划详细条款。
其次，如果529计划赎回后的资金用于支付受益人的高等教育费用，那么所有的投资收益可以免联邦和州税。如果没有用于支付受益人的高等教育费用，那么除了需要根据赎回当年的税率缴付收入税之外，还需要根据规定缴付10%的罚金。
3.我是否能投资该计划？
所有的美国纳税人可以投资529计划。
4.该计划是否有投资上限？
不同州的529计划有各自的账户资金上限，一般都大于$30,000。
如果账户所有人将529计划作为礼金赠予受益人，则需要考虑美国的赠予税率，即：个人报税者每年最多可赠予$14,000，联合报税（家庭）为$28,000每年每个受益人最多能接受$14,000的赠予（2013年IRS规定）。
5.投资该计划的风险？
529计划的基金管理费用一般相对低廉（通常为0.5%-1%），投资策略多种多样，投资人可以根据自身的投资风险偏好和需求结合该计划的历史投资回报率，来选择投资不同的529计划。
投资者可以每12个月重新选择一次529计划投资基金。
529计划的一个潜在的缺点就是，当金融市场下跌时，529计划基金的投资不能赎回。因为一旦赎回资金却不用于支付教育费用可能会需要支付罚金和缴付相应的收入税，返回之前的抵税部分。而一般应税投资账户的投资亏损则可以抵税。但是从长期来看，由于529计划的投资周期都较长，所以历史数据显示，529计划的基金投资收益还是可观的。
6.受益人需要符合哪些条件？只可以有一个受益人么？是否能转移受益人？
任何美国公民或者外国籍居民，即：拥有美国社会安全号码（SSN）或者个人税号（ITIN），都可以是受益人（包括投资人本人）。
一个529计划只可以指定一个受益人。如果家中几个孩子，那么可以为每一个孩子单独开设一个529计划账户。
529计划的受益人，可以随时转移给受益人的直系亲属，包括（表/堂）兄弟姐妹、父母、祖父母、子女、孙辈，及上述亲属的配偶。
7.如果投资收益不用于支付教育费用会有怎样的后果？
如果投资人提前赎回529计划的资金，并且赎回资金没有用于支付教育费用，那么除了需要根据赎回当年的税率缴付相应的联邦税/州税之外，收益部分还需要缴纳10%的罚金；另外，如果之前投资529计划的资金抵扣了州税，那么这部分也需要重新返还州政府。当然也有以下几个例外。
第一，如果赎回的资金金额不高于奖学金金额，或者受益人进入美国军方教育机构深造，那么收益部分10%的罚金就可以豁免。
第二，如果赎回时，529计划投资的基金处于亏损状态，那么可以免除10%的罚金，但仍然需要返还之前抵抗州税的部分（如果当时投资时有所抵扣的话）。
另外，需要注意的是，有一些529计划可以让投资人赎回资金后，转移到受益人的银行账户，那么赎回资金的应税率以及罚金（如果需要支付的话）要按照受益人的适用税率来计算。
8.哪些是符合规定的教育费用支出？
只要受益人至少有一半时间在学校就读，那么绝大部分美国的高等教育机构（私立、公立、社区大学）的费用，包括学费、书本学杂以及食宿费用等，都符合529计划的教育费用规定。
投资人可以登录美国教育部的学生财务资助官方网站www.fafsa.com，在主页左下方有“School Code Search”可以进行具体查询哪些教育机构适用于529计划。
9.对于申请financial aid的影响。
529计划账户内的资金计入家长/监护人的财产，按照每个州不同的financial aid细则进行计算，一般来说，529计划对于学生申请financial aid的影响有限。
10.其他需要注意到事项。
虽然大部分州对于外州529计划没有限制，但是一些州政府会限制投资者使用外州529计划的资金来支付本州的公司大学教育费用。所以投资者在选择非本州的529计划时还需要仔细研读相关条款，慎重选择比较。
529计划是由美国联邦政府通过的州政府投资基金，每个州都有自己独立的529计划，包括独立的投资策略、管理费用和税务优惠/惩罚政策等。投资人可以自行选择不同州政府的不同529计划进行投资，并且指定受益人。
529计划的重点在于，当投资人赎回529计划的资金并用以支付受益人的高等教育费用时，通过该529计划基金投资所获得的投资收益部分可以免联邦税/州税（具体参照不同的529计划条款）。
2.税务影响。
首先，用来投资529计划的资金不能抵扣联邦税的，但是在大部分州可以抵扣（一部分）的州税，具体需要参见不同州政府的529计划详细条款。
其次，如果529计划赎回后的资金用于支付受益人的高等教育费用，那么所有的投资收益可以免联邦和州税。如果没有用于支付受益人的高等教育费用，那么除了需要根据赎回当年的税率缴付收入税之外，还需要根据规定缴付10%的罚金。
3.我是否能投资该计划？
所有的美国纳税人可以投资529计划。
4.该计划是否有投资上限？
不同州的529计划有各自的账户资金上限，一般都大于$30,000。
如果账户所有人将529计划作为礼金赠予受益人，则需要考虑美国的赠予税率，即：个人报税者每年最多可赠予$14,000，联合报税（家庭）为$28,000每年每个受益人最多能接受$14,000的赠予（2013年IRS规定）。
5.投资该计划的风险？
529计划的基金管理费用一般相对低廉（通常为0.5%-1%），投资策略多种多样，投资人可以根据自身的投资风险偏好和需求结合该计划的历史投资回报率，来选择投资不同的529计划。
投资者可以每12个月重新选择一次529计划投资基金。
529计划的一个潜在的缺点就是，当金融市场下跌时，529计划基金的投资不能赎回。因为一旦赎回资金却不用于支付教育费用可能会需要支付罚金和缴付相应的收入税，返回之前的抵税部分。而一般应税投资账户的投资亏损则可以抵税。但是从长期来看，由于529计划的投资周期都较长，所以历史数据显示，529计划的基金投资收益还是可观的。
6.受益人需要符合哪些条件？只可以有一个受益人么？是否能转移受益人？
任何美国公民或者外国籍居民，即：拥有美国社会安全号码（SSN）或者个人税号（ITIN），都可以是受益人（包括投资人本人）。
一个529计划只可以指定一个受益人。如果家中几个孩子，那么可以为每一个孩子单独开设一个529计划账户。
529计划的受益人，可以随时转移给受益人的直系亲属，包括（表/堂）兄弟姐妹、父母、祖父母、子女、孙辈，及上述亲属的配偶。
7.如果投资收益不用于支付教育费用会有怎样的后果？
如果投资人提前赎回529计划的资金，并且赎回资金没有用于支付教育费用，那么除了需要根据赎回当年的税率缴付相应的联邦税/州税之外，收益部分还需要缴纳10%的罚金；另外，如果之前投资529计划的资金抵扣了州税，那么这部分也需要重新返还州政府。当然也有以下几个例外。
第一，如果赎回的资金金额不高于奖学金金额，或者受益人进入美国军方教育机构深造，那么收益部分10%的罚金就可以豁免。
第二，如果赎回时，529计划投资的基金处于亏损状态，那么可以免除10%的罚金，但仍然需要返还之前抵抗州税的部分（如果当时投资时有所抵扣的话）。
另外，需要注意的是，有一些529计划可以让投资人赎回资金后，转移到受益人的银行账户，那么赎回资金的应税率以及罚金（如果需要支付的话）要按照受益人的适用税率来计算。
8.哪些是符合规定的教育费用支出？
只要受益人至少有一半时间在学校就读，那么绝大部分美国的高等教育机构（私立、公立、社区大学）的费用，包括学费、书本学杂以及食宿费用等，都符合529计划的教育费用规定。
投资人可以登录美国教育部的学生财务资助官方网站www.fafsa.com，在主页左下方有“School Code Search”可以进行具体查询哪些教育机构适用于529计划。
9.对于申请financial aid的影响。
529计划账户内的资金计入家长/监护人的财产，按照每个州不同的financial aid细则进行计算，一般来说，529计划对于学生申请financial aid的影响有限。
10.其他需要注意到事项。
虽然大部分州对于外州529计划没有限制，但是一些州政府会限制投资者使用外州529计划的资金来支付本州的公司大学教育费用。所以投资者在选择非本州的529计划时还需要仔细研读相关条款，慎重选择比较。