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美国储蓄债券(EE/I系列债券)

1.基本定义。
    EE和I系列债券都是由美国政府发行的储蓄型债券,如果其利息收入用来支付符合规定的教育费用,那么利息可以免税。EE系列债券为固定利息债券,I系列债券在固定利息的基础上会根据通胀率进行浮动调整。

2.税务影响。
    购买债券的资金不能抵税。但是其利息收入和本金调整在债券持有5年之后,用以支付符合规定的教育费用时,可以免税。但是如果要享受税务优惠,其收入需要低于IRS规定(参见IRS 8815表格)。例如,2013年IRS针对EE/I系列债券享受税务优惠的收入上限为:个人报税者为$89,700,联合报税(家庭)为年收入$142,050。

3.我是否能投资该计划?
    任何24岁以上的美国纳税人都可以购买EE/I系列储蓄债券。 

4.该计划是否有投资上限?
    有。每个SSN号码持有人最多可以购买$10,000的EE系列债券和$10,000的I电子债券,如果购买纸质的I系列债券,则购买上限为$5,000。

5.投资该计划的风险?
    储蓄债券由美国联邦政府背书,所以风险几乎为0,但相对收益也较小。其中I系列债券的利率会根据通胀有所调整,对于货币的购买力相对更有保障。

6.受益人需要符合哪些条件?只可以有一个受益人么?是否能转移受益人?
    受益人可以债券券所有人本人、配偶,或者其他债券所有人收入税表上的附属人。如果债券所有人为家长和孩子共有,那么孩子需要成为债券受益人才可以获得税务优惠。

7.如果投资收益不用于支付教育费用会有怎样的后果?
    如果不用以支付符合规定的教育费用,那么赎回债券的资金按照IRS关于债券利息方面的规定纳税,无需支付罚金。

8.哪些是符合规定的教育费用支出?
    EE/I系列债券的资金赎回可以用来支付受益人的高等教育机构费用,包括学费,也可以用来购买529计划、Coverdell ESA、预付学费计划等,但不包括食宿、书本、旅行等其他个人杂费。

9.对于申请financial aid的影响。

    储蓄债券的资产计入债券所有人的资产,如果孩子是债券所有人,那么就会计入孩子的资产来计算是否符合financial aid的要求。另外,如果孩子和家长是债券的共同拥有者,那么50%计入家长资产,50%计入孩子资产。

10.其他需要注意的事项。
    更多相关EE/I系列债券的信息可以登录www.savingsbonds.gov 获得。

    储蓄债券一年以内不能赎回,如果5年内赎回则需要缴纳提前赎回的罚金(前三个月的利息收入)。

    另外,如果债券所有人为孩子,那么债券利息收入适用于儿童税率,就不能享受“教育支付优惠”。所以,如果将所有的储蓄债券利息收入报在孩子的名下,可以节省一定的税负。具体可以参见IRS发行的550文件或者IRS 3115表。

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