美国储蓄债券（EE/I系列债券）
1.基本定义。
EE和I系列债券都是由美国政府发行的储蓄型债券，如果其利息收入用来支付符合规定的教育费用，那么利息可以免税。EE系列债券为固定利息债券，I系列债券在固定利息的基础上会根据通胀率进行浮动调整。
2.税务影响。
购买债券的资金不能抵税。但是其利息收入和本金调整在债券持有5年之后，用以支付符合规定的教育费用时，可以免税。但是如果要享受税务优惠，其收入需要低于IRS规定（参见IRS 8815表格）。例如，2013年IRS针对EE/I系列债券享受税务优惠的收入上限为：个人报税者为$89,700，联合报税（家庭）为年收入$142,050。
3.我是否能投资该计划？
任何24岁以上的美国纳税人都可以购买EE/I系列储蓄债券。
4.该计划是否有投资上限？
有。每个SSN号码持有人最多可以购买$10,000的EE系列债券和$10,000的I电子债券，如果购买纸质的I系列债券，则购买上限为$5,000。
5.投资该计划的风险？
储蓄债券由美国联邦政府背书，所以风险几乎为0，但相对收益也较小。其中I系列债券的利率会根据通胀有所调整，对于货币的购买力相对更有保障。
6.受益人需要符合哪些条件？只可以有一个受益人么？是否能转移受益人？
受益人可以债券券所有人本人、配偶，或者其他债券所有人收入税表上的附属人。如果债券所有人为家长和孩子共有，那么孩子需要成为债券受益人才可以获得税务优惠。
7.如果投资收益不用于支付教育费用会有怎样的后果？
如果不用以支付符合规定的教育费用，那么赎回债券的资金按照IRS关于债券利息方面的规定纳税，无需支付罚金。
8.哪些是符合规定的教育费用支出？
EE/I系列债券的资金赎回可以用来支付受益人的高等教育机构费用，包括学费，也可以用来购买529计划、Coverdell ESA、预付学费计划等，但不包括食宿、书本、旅行等其他个人杂费。
9.对于申请financial aid的影响。
储蓄债券的资产计入债券所有人的资产，如果孩子是债券所有人，那么就会计入孩子的资产来计算是否符合financial aid的要求。另外，如果孩子和家长是债券的共同拥有者，那么50%计入家长资产，50%计入孩子资产。
10.其他需要注意的事项。
更多相关EE/I系列债券的信息可以登录www.savingsbonds.gov 获得。
储蓄债券一年以内不能赎回，如果5年内赎回则需要缴纳提前赎回的罚金（前三个月的利息收入）。
另外，如果债券所有人为孩子，那么债券利息收入适用于儿童税率，就不能享受“教育支付优惠”。所以，如果将所有的储蓄债券利息收入报在孩子的名下，可以节省一定的税负。具体可以参见IRS发行的550文件或者IRS 3115表。
EE和I系列债券都是由美国政府发行的储蓄型债券，如果其利息收入用来支付符合规定的教育费用，那么利息可以免税。EE系列债券为固定利息债券，I系列债券在固定利息的基础上会根据通胀率进行浮动调整。
2.税务影响。
购买债券的资金不能抵税。但是其利息收入和本金调整在债券持有5年之后，用以支付符合规定的教育费用时，可以免税。但是如果要享受税务优惠，其收入需要低于IRS规定（参见IRS 8815表格）。例如，2013年IRS针对EE/I系列债券享受税务优惠的收入上限为：个人报税者为$89,700，联合报税（家庭）为年收入$142,050。
3.我是否能投资该计划？
任何24岁以上的美国纳税人都可以购买EE/I系列储蓄债券。
4.该计划是否有投资上限？
有。每个SSN号码持有人最多可以购买$10,000的EE系列债券和$10,000的I电子债券，如果购买纸质的I系列债券，则购买上限为$5,000。
5.投资该计划的风险？
储蓄债券由美国联邦政府背书，所以风险几乎为0，但相对收益也较小。其中I系列债券的利率会根据通胀有所调整，对于货币的购买力相对更有保障。
6.受益人需要符合哪些条件？只可以有一个受益人么？是否能转移受益人？
受益人可以债券券所有人本人、配偶，或者其他债券所有人收入税表上的附属人。如果债券所有人为家长和孩子共有，那么孩子需要成为债券受益人才可以获得税务优惠。
7.如果投资收益不用于支付教育费用会有怎样的后果？
如果不用以支付符合规定的教育费用，那么赎回债券的资金按照IRS关于债券利息方面的规定纳税，无需支付罚金。
8.哪些是符合规定的教育费用支出？
EE/I系列债券的资金赎回可以用来支付受益人的高等教育机构费用，包括学费，也可以用来购买529计划、Coverdell ESA、预付学费计划等，但不包括食宿、书本、旅行等其他个人杂费。
9.对于申请financial aid的影响。
储蓄债券的资产计入债券所有人的资产，如果孩子是债券所有人，那么就会计入孩子的资产来计算是否符合financial aid的要求。另外，如果孩子和家长是债券的共同拥有者，那么50%计入家长资产，50%计入孩子资产。
10.其他需要注意的事项。
更多相关EE/I系列债券的信息可以登录www.savingsbonds.gov 获得。
储蓄债券一年以内不能赎回，如果5年内赎回则需要缴纳提前赎回的罚金（前三个月的利息收入）。
另外，如果债券所有人为孩子，那么债券利息收入适用于儿童税率，就不能享受“教育支付优惠”。所以，如果将所有的储蓄债券利息收入报在孩子的名下，可以节省一定的税负。具体可以参见IRS发行的550文件或者IRS 3115表。