礼金赠予/转移账户(UGMA/UTMA)
1.基本定义。
UGMA/UTMA并非严格意义上为教育储蓄而设计的账户。它属于成年人将自有资产转让/赠予未成年人的一种监护人托管账户。在未成年人未满18岁或在达到法定成人年龄前，由家长/监护人代理管理/使用账户内资金。账户内地资产可以是现金、证券、专利甚至艺术品等。
2.税务影响。
投入资金不可以抵扣联邦税或者州税，但是收益部分适用于较低的未成年人/儿童税率。
根据2013年IRS的规定，针对19岁以下未工作的孩子，以及在读大学生（自己使用劳动收入所得支付一半以下的学费），其非劳动所得收入最多可以有$2,000按照儿童税率纳税，$2,000以上的非劳动所得收入按照其父母的联邦税率纳税。
$2,000的非劳动所得收入中第一部分的$1,000税率为0%，第二部分的$1,000税率分别为0%（分红/长期资本收益）和10%（利息及短期资本收益）。
如果孩子年龄已经达到19岁，却未就读于高等教育机构，所有的非劳动所得收入按照儿童税率纳税。
如果孩子有自己的劳动所得收入，那么请参见IRS发行的929文件。
3.我是否能投资该计划？
任何美国纳税人都可以开设。
4.该计划是否有投资上限？
虽然UGMA/UTMA本身没有设置投资上限，但需要考虑美国的赠与税率限制，即：每年每个受益人最多能接受$14,000的礼金赠予（2013年规定）。所以一般来说，对于个人报税者，每年可以最多给一个受益人的UGMA/UTMA帐户投入$14,000。而对于联合报税者，夫妻两人每年可以最多给一个受益人的UGMA/UTMA投入$28,000。
5.投资该计划的风险？
UGMA/UTMA是由监护人代替未成年人管理账户，使用账户内资金。一般来说，由监护人自主投资，也可以转入和UGMA/UTMA同一受益人名下的529计划。
6.受益人需要符合哪些条件？只可以有一个受益人么？是否能转移受益人？
每个UGMA/UTMA账户只能有一个受益人，而且受益人必须是法律上的未成年人。受益人一经确定，不能转换。
7.如果投资收益不用于支付教育费用会有怎样的后果？
不会有相应的罚金。因为UGMA/UTMA只是由家长/监护人在未成年人成年之前的一个代管账户，当账户所有人成年之后，可以按照自己的意愿支配账户内的资产。
8.哪些是符合规定的教育费用支出？
由于UGMA/UTMA是家长/监护人在未成年人成年之前的代管账户，所以并没有强制需要用以支付教育相关费用的规定。家长/监护人只需以孩子的利益为优先投资/使用账户资产即可。
9.对于申请financial aid的影响。
计入孩子/学生的资产。所以会申请financial aid有较大的影响。
但有一些私立大学会按照“家庭资产”计算financial aid，这样的情况下，UTMA/UGMA的资产将会计入家长/监护人的资产。
另外一个可行的方案是，在学生申请financial aid之前，变现所有UTMA/UGMA账户资产转入同一受益人名下的529计划，而529计划的资产是计入家长/监护人的资产的。同时，如果变现时孩子未满19岁或仍在读，UTMA/UGMA账户资产变现收益可以享受儿童税率。
UGMA/UTMA并非严格意义上为教育储蓄而设计的账户。它属于成年人将自有资产转让/赠予未成年人的一种监护人托管账户。在未成年人未满18岁或在达到法定成人年龄前，由家长/监护人代理管理/使用账户内资金。账户内地资产可以是现金、证券、专利甚至艺术品等。
2.税务影响。
投入资金不可以抵扣联邦税或者州税，但是收益部分适用于较低的未成年人/儿童税率。
根据2013年IRS的规定，针对19岁以下未工作的孩子，以及在读大学生（自己使用劳动收入所得支付一半以下的学费），其非劳动所得收入最多可以有$2,000按照儿童税率纳税，$2,000以上的非劳动所得收入按照其父母的联邦税率纳税。
$2,000的非劳动所得收入中第一部分的$1,000税率为0%，第二部分的$1,000税率分别为0%（分红/长期资本收益）和10%（利息及短期资本收益）。
如果孩子年龄已经达到19岁，却未就读于高等教育机构，所有的非劳动所得收入按照儿童税率纳税。
如果孩子有自己的劳动所得收入，那么请参见IRS发行的929文件。
3.我是否能投资该计划？
任何美国纳税人都可以开设。
4.该计划是否有投资上限？
虽然UGMA/UTMA本身没有设置投资上限，但需要考虑美国的赠与税率限制，即：每年每个受益人最多能接受$14,000的礼金赠予（2013年规定）。所以一般来说，对于个人报税者，每年可以最多给一个受益人的UGMA/UTMA帐户投入$14,000。而对于联合报税者，夫妻两人每年可以最多给一个受益人的UGMA/UTMA投入$28,000。
5.投资该计划的风险？
UGMA/UTMA是由监护人代替未成年人管理账户，使用账户内资金。一般来说，由监护人自主投资，也可以转入和UGMA/UTMA同一受益人名下的529计划。
6.受益人需要符合哪些条件？只可以有一个受益人么？是否能转移受益人？
每个UGMA/UTMA账户只能有一个受益人，而且受益人必须是法律上的未成年人。受益人一经确定，不能转换。
7.如果投资收益不用于支付教育费用会有怎样的后果？
不会有相应的罚金。因为UGMA/UTMA只是由家长/监护人在未成年人成年之前的一个代管账户，当账户所有人成年之后，可以按照自己的意愿支配账户内的资产。
8.哪些是符合规定的教育费用支出？
由于UGMA/UTMA是家长/监护人在未成年人成年之前的代管账户，所以并没有强制需要用以支付教育相关费用的规定。家长/监护人只需以孩子的利益为优先投资/使用账户资产即可。
9.对于申请financial aid的影响。
计入孩子/学生的资产。所以会申请financial aid有较大的影响。
但有一些私立大学会按照“家庭资产”计算financial aid，这样的情况下，UTMA/UGMA的资产将会计入家长/监护人的资产。
另外一个可行的方案是，在学生申请financial aid之前，变现所有UTMA/UGMA账户资产转入同一受益人名下的529计划，而529计划的资产是计入家长/监护人的资产的。同时，如果变现时孩子未满19岁或仍在读，UTMA/UGMA账户资产变现收益可以享受儿童税率。