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常用税务术语

IRS—美国税务局 Deduction—税前收入减免
Gross Income—总收入 Exemption—税前收入豁免
AGI—调整后总收入 Tax Credit—税收抵扣额
MAGI—再调整后总收入 Tax Withhold—预缴税款
Taxable Income—应税收入 AMT—最低替代缴税额度

IRS——美国税务局

IRS,是美国税务局(Internal Revenue Service)的简称。根据IRS官方网站(www.irs.gov)的陈述:IRS致力于—--
        为美国纳税人提供最高品质的服务,帮助纳税人了解并遵守自己的纳税责任,秉持对所有人公正诚信的原则执行法律。纳税人的角色是要了解并履行自己的纳税义务。 国税局的角色是协助大多数的守法纳税人,了解税法的运作,并且确保少数不愿守法的人,缴纳他们应缴的税额

Gross Income——总收入

个人(家庭)总收入,包括了您(和配偶)的工资收入、投资收入、退休收入以及其他各类杂项收入等等。

1. 工资收入:包括了你的工资、奖金,以及公司发放的到期股权(以到期的市值计入收入)。
2. 投资收入/亏损:利息,分红,投资盈利等。如果投资亏损,那么根据IRS规定,可以在一定程度上抵扣总收入。
3. 营业收入/亏损:抵扣营业费用之后的收入或者亏损。
4. 退休收入:从退休账户内支取的现金收入等。
5. 其他收入:退税、保险赔偿等

AGI——调整后总收入

AGI = 总收入(Gross income)- AGI 税前收入减免。

其中:AGI税前收入减免(AGI deduction)包括了:
1. 教育相关:教师费用、工作/学习相关学费等。
2. 自雇相关:自雇退休计划费用、医疗保险费用以及其他自雇税负等。
3. 其他:工作相关费用、搬家费、医疗保险费用(HSA账户)、退休收入、赡养费等等

关于个人税前减免,IRS官方网站有专门介绍的页面,链接如下:
http://www.irs.gov/Credits-&-Deductions/Individuals#deductions

MAGI——再调整后总收入

MAGI, Modified Adjusted Gross Income: 
将计算AGI时减去的一些税前减免收入重新加回,从而得出再调整后总收入(MAGI),作为一些税收优惠政策的衡量标准,例如: 是否能将存入IRA资金减免税前收入等。

Taxable Income——应税收入

这是纳税人(家庭)用来计算纳税金额的基础,应税收入×税率,即得出纳税人要缴纳的税款金额。

Deduction—税前收入减免

根据IRS的规定,每个纳税人(家庭)根据不同情况,可以在一定程度上将一些符合规定的医疗、教育、投资和工作等各方面的费用抵扣税前收入,以降低应税收入。

税前减免又分为,AGI减免、标准减免和分项减免三种。所以避税的一个最基本思路既是:合理最大化各项税前减免额度,以降低应税收入,最终达到合理避税的目的。

Exemption—税前收入豁免

所谓税前豁免,即:每个纳税人(配偶及其他附属)都可以获得一定的税前收入抵扣额度。

根据IRS的最新规定,豁免额随着纳税人AGI(单身报税$254,200, 联合报税$305,050)的增加,也将逐渐减少直至完全没有豁免额。2015年度的个人(附属人)的豁免额度为$3,950/人。

Tax Credit—税收抵扣额

税收抵扣额,即:根据IRS规定,给予纳税人(家庭)的一种税收抵扣额,只要符合规定,可以直接抵扣/减少纳税金额。

Tax Withhold—预缴税款

如果你受雇于某公司,那么你就职的公司会在每月发工资(奖金)时替你预先估计并缴纳一部分收入税。

AMT—最低替代缴税额度

IRS另一个纳税额度计算系统。

通俗来说,由于IRS对于每个纳税人(家庭)纳税额度有一个最低限定,所以如果当纳税人(家庭)缴税过低,IRS就会采用AMT计税系统,重新计算纳税人(家庭)所需要缴纳的税额,以确保每一个纳税人(家庭)都缴纳了合理的税收。
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