合理避税的基本策略

在了解了美国税务局IRS的基本计税公式之后，我们就可以针对每一步来设计相应的合理避税策略，如下：

确定报税状态

1

• 单身（Single）
• 婚后联合报税（Married Filling Jointly, MFJ）
• 婚后分别报税（Married Filling separately, MFS）
• 单身家庭（Head of Households）
• 丧偶并抚养子女（Qualifying Widow(er) with Dependent Child）

计算AGI

2

总收入（Gross Income）- AGI 减免额度（AGI Deduction）
= 调整后总收入（AGI）

• 最大化免税收入
  
• 最大化AGI减免额度
  

计算应税收入

3

调整后总收入（AGI）
- 标准减免或者分项减免（两者选一） 
- 个人豁免额&附属豁免额 
=应税收入（Taxable Income）

• 最大化分项减免额度
  
• 最大化豁免额度
  

计算应纳税额

4

应税收入（Taxable Income） × 税率
- 税收抵扣金额 
- 预缴税款
= 应纳税额

• 合理降低税率
  
• 了解并申请各种税收抵扣项目（Tax credit）
  

纳税不足?AMT!

5

1. 应税收入（Taxable Income） 
+ 各项收入减免 
+ 以缴纳的州税/地产税 
- AMT调整额度 
= AMT应税收入
（AMT Taxable Income） 

2. AMT应税收入 
- AMT豁免额 
+ 长期投资/投资分红盈利/亏损调整 
= AMT税基(AMT Tax Base) 

3. AMT税基×28% - $3950，(或者×26%，如果AMT税基不超过$182,500） 
- 已缴纳海外税款 
- (基本计税系统的)应纳税额 
= AMT (如果大于"0")

所以，我们可以清楚地了解到，要降低纳税金额，可以从以下几个步骤入手：

1. 最大化免税收入
2. 最大化税前收入抵扣额度（deduction）
3. 最大化个人/附属豁免额（Exemption）
4. 了解并申请各种税收抵扣项目（Tax credit）
5. 合理降低税率

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