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合理避税的基本策略

在了解了美国税务局IRS的基本计税公式之后,我们就可以针对每一步来设计相应的合理避税策略,如下:

确定报税状态

1
  • 单身(Single)
  • 婚后联合报税(Married Filling Jointly, MFJ)
  • 婚后分别报税(Married Filling separately, MFS)
  • 单身家庭(Head of Households)
  • 丧偶并抚养子女(Qualifying Widow(er) with Dependent Child)

计算AGI

2
总收入(Gross Income)- AGI 减免额度(AGI Deduction)
= 调整后总收入(AGI)
  • 最大化免税收入
  • 最大化AGI减免额度

计算应税收入

3
调整后总收入(AGI)
- 标准减免或者分项减免(两者选一) 
- 个人豁免额&附属豁免额 
=应税收入(Taxable Income)
  • 最大化分项减免额度
  • 最大化豁免额度

计算应纳税额

4
应税收入(Taxable Income) × 税率
- 税收抵扣金额 
- 预缴税款
= 应纳税额
  • 合理降低税率
  • 了解并申请各种税收抵扣项目(Tax credit)

纳税不足?AMT!

5
1. 应税收入(Taxable Income) 
+ 各项收入减免 
+ 以缴纳的州税/地产税 
- AMT调整额度 
= AMT应税收入
(AMT Taxable Income) 


2. AMT应税收入 
- AMT豁免额 
+ 长期投资/投资分红盈利/亏损调整 
= AMT税基(AMT Tax Base) 
3. AMT税基×28% - $3950,(或者×26%,如果AMT税基不超过$182,500) 
- 已缴纳海外税款 
- (基本计税系统的)应纳税额 
= AMT (如果大于"0")
所以,我们可以清楚地了解到,要降低纳税金额,可以从以下几个步骤入手:

1. 最大化免税收入
2. 最大化税前收入抵扣额度(deduction)
3. 最大化个人/附属豁免额(Exemption)
4. 了解并申请各种税收抵扣项目(Tax credit)
5. 合理降低税率

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